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  增值稅專用發票增值稅發票的一種,是有相應的稅率的,不同項目種類稅率是有所區別的。那么,增值稅專用發票稅率是多少?增值稅專用發票可否開給非一般納稅人?下面將由找法網小編為您詳細介紹相關內容,希望對您有所幫助。

  一、增值稅專用發票稅率是多少?

  增值稅專用發票稅率一般有以下幾種:

  17%:一般納稅人銷售貨物或提供勞務,租賃服務。(除下面特殊的外)

  13%:銷售糧食、知食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱氣、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品、圖書、報紙、雜志、飼料、化肥、農藥、農膜、農機(不包括農機零道部件)

  11%:一般納稅人提供運輸服務、基礎電信服務

  6%:其他現代服務業

  3%:簡易辦法征收的項目

  0%:銷售特定0稅率的貨物或提供服務(例如出口貨物)

  二、增值稅專用發票可否開給非一般納稅人?

  1、根據《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發票使用規定>的通知》(國稅發〔2006〕156號)第十條規定:“一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務,應向購買方開具專用發票。……”

  2、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》(中華人民共和國國務院令2008年第538號)第二十一條規定:“納稅人發生應稅銷售行為,應當向索取增值稅專用發票的購買方開具增值稅專用發票,并在增值稅專用發票上分別注明銷售額和銷項稅額。

  屬于下列情形之一的,不得開具增值稅專用發票:

  (一)應稅銷售行為的購買方為消費者個人的;

  (二)發生應稅銷售行為適用免稅規定的。”

  三、增值稅專用發票認證對方作廢處理問題

  問:本公司為醫療器械行業,增值稅專用發票當月已認證,對方公司在當月又作廢了,請問如何進行賬務處理?

  回復:

  這種情況認證后不能抵扣進項稅額。如果已經抵扣需要做進項轉出處理。

  如銷貨方開出發票后,在防偽稅控開票系統中作“作廢”操作,且在抄報稅和申報時按“作廢”票處理的,購貨方取得的發票抵扣聯已認證的,不得抵扣進項稅,也不得退回開票方。

  銷貨方在未取得購貨方專用發票的發票聯和抵扣聯,是不得擅自將已開具的專用發票作廢的,否則會出現稽核比對不符。對于購貨方已認證相符的增值稅專用發票是不得退還給開票方的。貴公司應在系統中申請開具紅字專用發票,然后根據開票方開來的紅字發票后作進項稅額轉出,再由開票方重新開具藍字發票給貴公司。

  除此之外在向對方開具紅字發票申請前不能向對方付款,否則對方可能不再開具藍字發票。

  以上就是找法網小編為您整理的“增值稅專用發票稅率是多少”的相關內容,我們可以知道,增值稅專用發票稅率主要有五種,包括17%、13%、11%、6%、3%、0%。若您還遇到其它問題,歡迎上找法網的法律平臺,咨詢專業的律師。

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